Аредовать квартиру для предприятия в обособленном подразделениии

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

При этом рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более месяца. Рабочим признается место: где сотрудник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой; которое, прямо или косвенно находится под контролем работодателя. При этом финансисты подчеркивают, что форма организации работ вахтовый метод или командировка на данных рабочих местах не имеет значения. Такие выводы сделаны в письмах Минфина России от Даже если работодатель периодически заменяет командированных сотрудников, работают они все равно на тех же стационарных рабочих местах письмо Минфина России от

Заключение новых контрактов, участие в выставках, контроль за отгрузкой продукции контрагентом, выполнение каких-либо работ на территории заказчика - это далеко не полный список причин, по которым работника могут отправить в командировку. В результате в судах иногда поднимается этот вопрос.

Допустим, у вашей компании имеется обособленное подразделение в другом городе и сотрудники часто ездят туда в командировки. Но можно ли признать квартиру, приобретенную для проживания своих сотрудников в командировках, основным средством? Включать в налоговые расходы начисленную амортизацию или арендные платежи, затраты на содержание этого жилья?

Аренда квартиры для сотрудника в обособленном подразделении

Допустим, у вашей компании имеется обособленное подразделение в другом городе и сотрудники часто ездят туда в командировки. Но можно ли признать квартиру, приобретенную для проживания своих сотрудников в командировках, основным средством? Включать в налоговые расходы начисленную амортизацию или арендные платежи, затраты на содержание этого жилья? Об этом читайте в статье. Понятно, что и по стоимостным критериям, и по сроку службы приобретенная для проживания командированных работников квартира вполне может признаваться объектом ОС.

Спорным является лишь вопрос, участвует ли такая квартира в деятельности, направленной на извлечение дохода. Ведь это необходимое условие для того, чтобы можно было включить имущество в состав ОС п. Так, по мнению Минфина, служебная квартира не относится к амортизируемому имуществу, используемому для извлечения дохода, а значит, амортизационные отчисления по ней при налогообложении прибыли не учитываютс я Письма Минфина от Следовательно, ее стоимость нельзя списать через начисление амортизации.

Квартира покупается, чтобы размещать командированных сотрудников в другом городе, куда они прибывают для выполнения служебного поручения работодател я ст. При направлении в командировку работнику гарантируется возмещение связанных с ней расходов, в частности по найму жилого помещени я ч. То есть приобретенную квартиру компания хоть и опосредованно, но использует в деятельности.

Если поездки в этот город нередки а, как правило, так оно и бывает, раз уж компания решила обзавестись жилым фондом для командированных работников , то размещение в собственной квартире может быть экономически выгоднее, чем оплата недешевых гостиничных услуг в течение продолжительного времени.

Конечно, желательно, чтобы компания могла доказать получаемую экономию на цифрах, а это сложно. Можно, например, составить расчет-сравнение, где сопоставить расходы на наем гостиничных номеров которые потребовались бы, не будь у компании собственного жилого фонда и суммы амортизационных отчислений по квартире, принимаемые к налоговому учету за соответствующий налоговый отчетный период. Дополнительно можно порекомендовать компании зафиксировать производственный характер затрат в локальном нормативном акте, например в приказе о направлении работников в командировку, с указанием спорной квартиры в качестве места проживания и в коллективном трудовом договоре с работниками.

Нужно отметить, что судебной практики по подобным налоговым спорам, как ни странно, нет. Поэтому предсказать, каков будет вердикт судей, затруднительно.

Если приобретенные квартиры вы сдаете в аренду, то можете без вопросов включать в налоговые расходы суммы начисленной амортизации. Сдаваемые в аренду жилые помещения можно признать амортизируемым имущество м Письма Минфина от Москве от При этом, как считает Минфин, начать амортизировать квартиру можно не раньше, чем она начала использоваться в деятельности компании. Затраты на содержание квартиры, купленной для проживания командированных сотрудников, компания может учесть в составе расходов на командировк и подп.

Для этого тоже нужны документы, подтверждающие пребывание в квартире работников во время командировки командировочное удостоверение, проездные документы до места командировки и т. Но, по мнению Минфина, учитываются такие расходы только за те дни, когда квартира использовалась для проживания в ней командированных работников. Конечно, такой подход не бесспорен. Так, известно судебное решение в пользу налогоплательщика: арбитры пришли к выводу, что компания правомерно учла расходы на содержание двух квартир, приобретенных для проживания командированных сотрудников и признанных объектами ОС.

При этом арбитры отметили, что компания не учитывала расходы по квартире за период, когда в ней проживал гражданин, который не был работником организации. Заметим, что эти расходы, в частности оплата за коммуналку, у компании будут всегда, независимо от того, проживает в квартире работник или нет. Вопрос в том, удастся ли вам убедить налоговиков и судей, что квартира правомерно признана основным средством.

Их можно учесть в том месяце, когда получены счета обслуживающих организаций, если такой порядок предусмотрен учетной политикой организации для целей налогообложени я Письма Минфина от Но не исключено, что в таком случае в суде вам придется доказывать как правомерность признания спорной квартиры в качестве объекта ОС в налоговом учете, так и включение в состав налоговых расходов затрат на ее содержание в полном объеме.

Кстати, в Минфине считают, что квартиру, приобретенную для проживания командированных работников, можно отнести к обслуживающим производствам и хозяйствам. Однако напомним, что для признания служебной квартиры объектом обслуживающих производств или хозяйств нужно одновременное выполнение следующих услови й Письмо ФНС от Если отсутствует хотя бы одно из этих условий, то налоговая база по таким объектам определяется в общеустановленном порядке.

Например, доходы и расходы по жилым помещениям, сдаваемым в аренду, учитываются на общих основаниях, поскольку сам налогоплательщик не оказывает своим работникам и сторонним лицам услуг по размещени ю Письма Минфина от Может быть и такой вариант: компания не покупает квартиры, а арендует их у физлиц самостоятельно или через агентства недвижимости.

Но если не хотите спорить с ревизорами, придется учитывать в налоговых расходах арендную плату только за тот период, когда в квартире жили командированные сотрудники. Арендные платежи за то время, когда жилое помещение фактически не использовалось, базу по прибыли не уменьшаю т Письма Минфина от То же самое и с коммунальными платежами: без претензий налоговиков в расходы можно будет включить только сумму, пропорциональную времени проживания в квартире командированных сотрудников.

Если хотите учесть арендную плату в расходах полностью, то для подтверждения экономической обоснованности затрат на аренду за время, когда жилье не использовалось, будет нелишним запастись информацией о стоимости гостиничных номеров в населенном пункте, где вы арендуете для сотрудников квартиру. Если сумма ежемесячной арендной платы за квартиру будет сопоставима со стоимостью проживания в гостинице за меньшее время, возможно, это поможет убедить в вашей правоте проверяющих из налоговой инспекции или, на худой конец, судей.

Независимо от того, сдаете ли вы собственный жилой фонд в аренду или же размещаете в нем командированных сотрудников, вам придется платить налог на имущество. Суды соглашаются с тем, что квартира, приобретенная для проживания сотрудников организации, должна признаваться как основное средство в бухгалтерском учете.

Тем более не избежать доначислений, если объектом ОС вы недвижимость не признали, но получаете доходы от сдачи ее в аренду другим компаниям или граждана м Письмо Минфина от Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

Встречайте с ИПБ России! Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Пробный доступ дается один раз в полгода и привязывается к номеру телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами.

Итоги интернет-конференции: командировочные расходы. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 3 дня. Взносы "на травматизм" в ФСС, уплата за октябрь г. Взносы на медицинское страхование в ИФНС, уплата за октябрь г. Взносы на пенсионное страхование в ИФНС, уплата за октябрь г. Послушать новости. Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Удержания из зарплаты: что говорит Роструд. Прощаемся с бумажной трудовой книжкой.

Страховые взносы что нового. Утверждена предельная база по взносам на год. Когда по автомобилю, не снятому с учета, не нужно платить транспортный налог. Отсутствие счетов-фактур: что за это будет. Декларация по налогу на прибыль: новая форма.

НДФЛ с дивидендов: как заполнить платежку. Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку.

Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама в журнале "Главная книга" Опубликовать свою статью в журнале Партнеры.

Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес.

Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход?

Аренда жилья для работника: учет и налогообложение

Если организация не хочет спорить с инспекцией, адрес ее фактического местонахождения следует зарегистрировать, лучше безопаснее , если в качестве именно юридического адреса, поскольку в ином случае налоговая инспекция может привлечь организацию к ответственности. При этом, хотя формально законодательство и допускает регистрацию организации по месту жительства ее директора, нужно учесть, что это может повлечь за собой некоторые дополнительные сложности и риски для юридического лица. Во-первых, регистрация юридического адреса в жилом помещении может вызвать претензии налоговых органов, поскольку размещение коммерческой организации в жилом помещении нарушает положения Жилищного кодекса РФ, ведь жилье предназначено только для проживания граждан, а не ведения предпринимательской деятельности. Чтобы эти претензии исключить, можно вывести квартиру директора из жилого фонда, и только после этого заключать договор аренды помещения. Во-вторых следует учесть, что при регистрации организации по адресу учредителя нарушаются положения п.

Возникает ли обособленное подразделение: случаи из практики

Как ни странно звучит, но создать обособленное подразделение можно и неумышленно. В статье мы рассмотрим подобные случаи, что поможет нашим читателям избежать негативных последствий. Обособленное подразделение организации — это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, при этом рабочее место считается созданным, если оно создается на срок более одного месяца. Причем подразделение будет признаваться обособленным независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение п. Признак первый. Налоговый кодекс не содержит понятия рабочего места, поэтому стоит обратиться к Трудовому кодексу. Рабочее место — место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой, и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя ст.

Обособленное подразделение... или нет?

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. На российском рынке установлен рекорд времен доллара за 33 рубля. Аренда жилья для работника: учет и налогообложение Уведомлять меня по эл. ВС освободил от взносов компенсации за жилье переехавшим работникам.

Квартира для командированных работников в собственности или аренде

Жизнь не стоит на месте. Некоторые компании расширяются и открывают новые магазины в другом районе, городе. Кто-то нанимает персонал для работы вне офиса, отправляет работников в длительные командировки, арендует склады в других регионах. Когда оно считается созданным? На эти вопросы мы ответим в нашей статье.

Компания развивается, бизнес растет, и возникает потребность в создании обособленного подразделения. В настоящее время созданием такого подразделения мало кого можно удивить, но на практике возникают ситуации, когда не ясно, необходимо ли ставить его на учет.

.

Обособленные подразделения

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных