Причины предоставления первичной налоговой декларации по ндс с суммой к возмещению образец

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возврату по решению налогового органа, может быть возвращена налогоплательщику на расчетный счет или зачтена в счет будущих платежей. Обратите внимание, что при наличии задолженности по федеральным налогам налоговый орган сначала покроет эту задолженность и только потом вернет оставшуюся часть налога. Причин, по которым ИФНС отказывает в возмещении налога на добавленную стоимость достаточно много. Необходимо помнить, что налоговые органы возместят только ту часть налога, заявленного к вычету, которая не покрывается суммой исчисленного НДС. В случае подачи налогоплательщиком декларации, в которой сумма НДС подлежит возмещению, налоговые органы проводят камеральную проверку в соответствии с правилами, установленными ст. Если решение о возмещении НДС по первоначальной декларации уже принято инспекцией, то возмещать налог нужно в размере, указанном в этой первоначальной декларации.

По общему правилу представление пояснений налоговым органам налоговая декларация, в которой уменьшена сумма налога. Дорогие читатели!

После сдачи очередной квартальной налоговой отчетности у бухгалтеров наступает новая волна — ответы на всевозможные требования налоговиков. Проверяющие могут запросить подтверждающие документы, потребовать объяснить причины расхождения между строками деклараций, а также несоответствия показателей отчетности межформенным соотношениям. В какой срок и как правильно дать ответ налоговикам, пойдет речь в настоящей статье. Налоговики направляют компаниям требования о представлении документов или даче пояснений по разнообразным поводам.

Как ответить на требования налоговиков по вычетам НДС?

По общему правилу представление пояснений налоговым органам налоговая декларация, в которой уменьшена сумма налога. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Формы и виды налогового контроля По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку , в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности п. Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье. Когда налоговая запрашивает пояснения Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п.

Что потребует ИФНС — предоставить пояснения или внести исправления в отчетность. Что потребует ИФНС — предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате. Причина 3 — в отчетности заявлены убыточные показатели. Что потребует ИФНС — предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую образец можно посмотреть ниже , ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений — в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования п.

Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика п. Как писать пояснения в налоговую Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию.

Напишите об этом, указав характер ошибки например, опечатка или техническая ошибка и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет. Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде.

Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени. Также пояснения в налоговую образец см. Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.

Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков. Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

Образец письма в налоговую о даче пояснений в связи с убытком: Образец письма в налоговую о даче пояснений в связи с убытком Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС С Данный формат применяется всеми плательщиками НДС, подающими электронную отчетность. Как писать пояснительную записку в налоговую по НДС? Только электронно. Каким бы ни был запрос налоговой инспекции: об обнаруженных ошибках, противоречиях между отчетными формами, о снижении суммы налога в уточненной декларации, или о причинах образования убытка, в любом случае отвечать на требование необходимо.

Для отчетности, представляемой исключительно по телекоммуникационным каналам связи, предусмотрен электронный формат подачи пояснений по запросу налоговиков. О рекомендациях по проведению мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками С этого года все плательщики НДС обязаны отвечать на запросы налоговиков о представлении пояснений в отношении деклараций по НДС исключительно в электронном виде по ТКС.

Эти новшества снова делают актуальными вопросы правомерности требований налоговых органов. Ведь ответственность может наступить, только если инспекторы действовали в рамках предоставленных им полномочий. Тем более что вовсе не для всех случаев запросов НК РФ установлен именно электронный документооборот. Давайте разбираться, какие запросы и когда вправе направить налоговики, а также как именно положено отвечать на эти запросы налогоплательщикам.

Пять оснований для запроса Ситуации, когда при проведении камеральной проверки декларации по НДС инспекторы имеют право обратиться с запросом к налогоплательщику, детально описаны в ст. И случаев этих всего пять. Направление запросов в иных ситуациях незаконно, что прямо закреплено в Налоговом кодексе п.

В каких же ситуациях требования инспекторов законны? Ситуация первая Инспекторы могут потребовать от налогоплательщика пояснения либо уточненную декларацию, если при проверке выявили ошибки в самой декларации или противоречия между указанными в ней данными и сведениями, которые имеются у налоговиков.

Это право зафиксировано в п. Обратите внимание, что в данном случае законодатель не приводит каких-то дополнительных требований к выявленным ошибкам и противоречиям. А значит, вовсе не обязательно, чтобы выявленная ошибка влекла занижение налога.

Равно как не обязательно, чтобы об этом свидетельствовали обнаруженные противоречия. Также надо помнить, что данные, указанные в декларации, могут не только проверяться между собой, но и подлежат сверке со всем массивом данных, имеющихся в распоряжении налоговых органов. Поэтому основанием для предъявления требования может стать любое обнаруженное расхождение между названными сведениями. В частности, под эту категорию могут попадать запросы о представлении пояснений в случае, когда у налоговой есть сведения о невозможности выполнения налогоплательщиком заявленного в декларации объема работ или услуг в связи с отсутствием материально-технической базы транспорта, персонала, складов и т.

Ситуация вторая Налоговики могут попросить налогоплательщика дать пояснения и затребовать документы в связи с представлением уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога к уплате п. При этом не имеет значения, в результате чего произошло уменьшение: увеличение вычета или уменьшение суммы облагаемых операций. Также не важна и причина подачи уточненки. Право на выставление требования появляется у налоговиков, и если уточнение суммы налога связано с обычной ошибкой в том числе арифметической в первоначальной декларации.

Ситуация третья Инспекторы могут затребовать документы, подтверждающие заявленные в декларации налоговые льготы п. Здесь надо учитывать, что отдельной статьи, посвященной налоговым льготам, в главе 21 НК РФ нет.

В то же время имеется ст. Однако не все из них являются налоговыми льготами, на что еще в г. Как указали высшие арбитры, ст. Поэтому в ст. Например, льготой будет освобождение от НДС операций, совершаемых: столовыми образовательных и медицинских организаций подп. Операции же, хотя и поименованные в ст. Соответственно, и право потребовать дополнительные документы у налоговиков возникает не по каждой декларации, где заявлены операции, указанные в ст.

Например, если компания при предоставлении займов воспользовалась положениями подп. Ситуация четвертая Основанием для истребования документов может являться представление декларации по НДС, в которой заявлено возмещение налога п.

Тут надо помнить, что возмещение — это специальный институт НДС, правила для которого установлены ст. И возмещение имеет место только в ситуации, когда сумма вычетов, заявленных в декларации, выше, чем исчисленная сумма НДС по облагаемым операциям.

Ситуация пятая Инспекторы могут потребовать документы, если сведения об операциях, указанных в декларации по НДС, расходятся с данными, которые указали в своих декларациях по НДС другие налогоплательщики и такие расхождения свидетельствуют о занижении суммы налога или о завышении суммы к возмещению. Здесь внимание налогоплательщиков нужно обратить на формулировки дающего инспекторам такое право п. Поэтому законных оснований для запроса документов у покупателя, заявившего вычет, только потому что, к примеру, продавец не отразил в своей декларации данные о реализации, не имеется.

Ведь сам по себе этот факт вовсе не свидетельствует а только может свидетельствовать о занижении суммы налога. Также нельзя признать законным и направление запроса в порядке п. В этом случае вообще нет расхождения между данными, указанными в декларациях обоими налогоплательщиками. Бумага или ТКС: выбор есть! Как можно заметить, в каждой из перечисленной выше ситуации, когда инспекторы могут направить налогоплательщику запрос, речь идет о различных типах запрашиваемой информации. Где-то это пояснения, где-то документы, а где-то уточненная декларация.

Соответственно, помимо законности основания для направления запроса, нужно следить и за правомерностью того, что именно истребуют налоговики. Ведь в п. Но самое интересное, что вовсе не для всех ситуаций истребования документов законодатель установил обязанность плательщика НДС отвечать именно в электронной форме.

То есть иногда бумажная переписка с налоговиками даже в ответ на поступивший по ТКС запрос вполне допустима и никаких негативных последствий не несет. Чтобы проще было использовать нормы НК РФ в борьбе с неправомерными требованиями налоговиков, мы свели в таблицу все перечисленные выше случаи, когда инспекторы могут направить налогоплательщику запрос, и привели соответствующий каждому из них перечень разрешенных к запросу сведений, а также указание на то, обязателен ли электронный документооборот при ответе на полученный запрос.

Причем продление срока для представления пояснений НК РФ не предусматривает. Если вы не представите пояснения и подтверждающие документы по налоговому требованию, налоговики в течение 10 дней со дня истечения срока, определенного для передачи вами квитанции о приеме документов, вправе приостановить операции по расчетным счетам компании пп 2 п 3 ст 76 НК РФ.

Штрафы распространяются на налоговые требования, направленные после Давайте рассмотрим, как правильно написать пояснения.

Как правило, пояснения составляются в произвольной форме, за исключением пояснений при камеральной проверке НДС здесь можно пользоваться утвержденными ФНС РФ формами. В виду этого нет оснований для внесения корректировок в вышеуказанную декларацию. Декларация сдана нами своевременно, налог уплачен в бюджет в полном размере. В виду того, что ошибка не повлекла за собой занижение налоговой базы или суммы налога к уплате, просим штрафных санкций к нам не применять.

Нами сдана уточненная декларация, произведена доплата налога в бюджет. Из п 4 ст 81 НК РФ следует — налогоплательщик освобождается от ответственности по ст НК РФ, если он заплатит соответствующую сумму налога и пени до подачи уточненной декларации.

Пояснения по другим причинам можно объяснить так: — убытки, полученные в течение х лет подряд и более — обосновать можно тем, что организация новая, заказчиков покупателей еще мало, при этом расходы по текущей деятельности большие зарплата работникам, аренда и др.

В связи с этим вы не обязаны уточнять налоговые обязательства за этот период. На какие требования налоговиков можно не отвечать? Не всегда требования налоговых органов законны, и на такие запросы вы вправе не отвечать. Но, чтобы избежать штрафа за непредставление пояснений, напишите письменный обоснованный отказ, в котором поясните его причины. Какие ошибки могут допускать налоговые инспекторы при выставлении требований: — неправильно указано наименование, ИНН организации то есть требование никак не относится к вам ; — срок выставления требования позже трех месяцев с даты, когда вы сдали декларацию кроме случаев указанных в ст Но если вопрос стоит о расхождении доходов в декларации УСН и выручке по выписке банка, безопаснее ответить на требование, так как пересчитать сумму налога могут и по итогам проверки, даже с опозданием выставления требования.

Компании на общей системе налогообложения в этом случае рискуют меньше, так как налог определяют не по кассовому методу; — нет ссылки на ст 88 НК РФ — в правильном требовании она должна быть; пояснения запрашиваются в связи с камеральной проверкой В любом случае, конечно, лучше ответить налоговым инспекторам, чтобы избежать вызовов на комиссию в инспекцию.

Отчетность сдана. Но вздыхать с облегчением рано

Профессиональное сопровождение процедуры возмещения НДС может помочь снизить риски и решить целый спектр практических задач:. Практически каждая компания, занимающаяся покупкой и продажей какого-либо товара, работы или услуги, сталкивается с необходимостью подачи декларации на уплату НДС. Но при этом существует и возможность воспользоваться правом на возмещение этого налога. В изложении Налогового кодекса Российской Федерации процедура кажется достаточно простой, но на практике в ней имеется ряд нюансов, несоблюдение которых может повлечь за собой отказ в возмещении НДС. Для того чтобы получить право на возмещение НДС из бюджета, предприниматель или организация должны соблюсти несколько условий:.

Возмещение НДС: условия и порядок возврата налога из бюджета

По итогам квартала в декларации по НДС сумма вычетов может превысить величину исчисленного налога, в этом случае речь идет про возмещение НДС. В статье вы найдете все про возмещение НДС, начиная с момента подачи декларации, прохождения камеральной проверки и всех связанных с этим процедур. А также про дальнейшие действия компании вплоть до возмещения НДС на расчетный счет. Случается, сумма налоговых вычетов в декларации по НДС по итогам налогового периода получается больше, чем сумма исчисленного налога. В этой ситуации компания имеет право на возмещение НДС.

Стоимость заявления на вычет по ндс

Разберемся, что такое возмещение НДС и как осуществить возврат налога на добавленную стоимость юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, применяющим общую систему налогообложения. В декларации налогоплательщик указывает:. НДС к уплате в бюджет составит руб. Такая ситуация может возникнуть также если налогоплательщик использует разные ставки налога при реализации и приобретении товаров работ и услуг. Право на возврат налога на добавленную стоимость имеют только плательщики этого налога, то есть ИП и организации, применяющие общую систему налогообложения. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Декларация по НДС к возмещению

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Возможность переноса вычетов предусмотрена п.

С этого года все плательщики НДС обязаны отвечать на запросы налоговиков о представлении пояснений в отношении деклараций по НДС исключительно в электронном виде по ТКС. Эти новшества снова делают актуальными вопросы правомерности требований налоговых органов. Ведь ответственность может наступить, только если инспекторы действовали в рамках предоставленных им полномочий. Тем более что вовсе не для всех случаев запросов НК РФ установлен именно электронный документооборот.

Пояснения в налоговую уменьшена сумма налога

.

Причины предоставления первичной налоговой декларации по ндс с суммой к возмещению образец

.

Правила для НДС-пояснений: как не попасть в ловушку

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Даниил

    В моей жизни было лобовое столкновение. Я был пассажиром на переднем сидении. Когда я понял что водители разменяются пассажирскими сторонами у меня оставались секунды в течение которых я оттолкнулся ногами от панели и ушел между сидениями назад. Дальше был удар и 3-х метровый кювет. Пока машину тянуло по бордюру полик под ногами пассажира свернуло в рулон. Был бы пристегнутый удар был бы просто по мне и ноги мои были бы в том рулоне из полика.

  2. pracgiounot

    Уважаемый Тарас! Разъясните пожалуйста, были ли приняты правки к нашумевшим законам 8487 и 8488, платить налог на автомобили с Украинской регистрацией? Если да, то поясните пожалуйста к чему готовиться с автомобилем 1996 г. выпуска с объёмом двигателя 2,5 бензин или газ.

  3. tricralihe

    Друг у меня есть , полицейский , такое иногда рассказывает волосы дыбом а он посмеивается ска это пиздец

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных