Ндс в розничной торговле

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Возникают у бухгалтеров и вопросы в связи с заполнением книги покупок и книги продаж в условиях розничной торговли. Рассмотрим особенности учета и реализации товаров, облагаемых налогом по разным ставкам, организации раздельного учета реализации товаров, а также исчисления и уплаты НДС в розничной торговле. По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. К отношениям по договору розничной купли-продажи с участием покупателя- гражданина, не урегулированным настоящим Кодексом, применяются законы о защите прав потребителей и иные правовые акты, принятые в соответствии с ними. Рассмотрим на конкретном примере, какие записи делает бухгалтер розничного предприятия розничной торговли, ведущий учет товаров по продажным ценам.

Торговля в розницу это торговля штучным товаром. Особенность розничной торговли заключается в ценообразовании учётных цен.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей.

Ндс в розничной торговле

Возникают у бухгалтеров и вопросы в связи с заполнением книги покупок и книги продаж в условиях розничной торговли. Рассмотрим особенности учета и реализации товаров, облагаемых налогом по разным ставкам, организации раздельного учета реализации товаров, а также исчисления и уплаты НДС в розничной торговле.

По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

К отношениям по договору розничной купли-продажи с участием покупателя- гражданина, не урегулированным настоящим Кодексом, применяются законы о защите прав потребителей и иные правовые акты, принятые в соответствии с ними.

Рассмотрим на конкретном примере, какие записи делает бухгалтер розничного предприятия розничной торговли, ведущий учет товаров по продажным ценам. Организация приобрела товар, предназначенный для реализации, по цене рублей. Цена реализации данного товара - рублей. Кроме того, законодательством предусмотрены операции, не подлежащие налогообложению не следует путать с нулевой ставкой, так как порядок применения вычетов будет иным.

Положения настоящего абзаца не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика; в ред. Федерального закона от Коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации.

Данная ставка в рознице применяется крайне редко. В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи она должна применяться при реализации. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров работ, услуг , если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья и без включения в них налога и налога с продаж.

Итак, предприятие розничной торговли осуществляет продажу продовольственных товаров. В торговом зале одновременно находятся хлебобулочные изделия, молоко, мука и т. Как бухгалтеру определить налогооблагаемую базу по НДС? Ну, во-первых, напомним, что налоговое законодательство в этом случае требует обязательного ведения раздельного учета.

В противном случае организации придется заплатить НДС со всего налогооблагаемого оборота по максимальной ставке. Если предприятие осуществляет реализацию товаров с разными ставками налога, то надо воспользоваться статьей Налогового кодекса РФ:. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями - и настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

За январь года товаров населению за наличный расчет было реализовано на общую сумму 1 рублей, в том числе:. Рассчитаем сумму НДС, которую необходимо начислить с данного товарооборота. Под налог с продаж в данном случае подпадает вторая группа товаров, оборот по реализации которых составил рублей. А теперь посмотрим, в какую ситуацию попадет предприятие, если не будет вести раздельный учет реализации товаров по налогу на добавленную стоимость и по налогу с продаж.

Приведенный пример убеждает, что отсутствие раздельного учета на предприятии негативно сказывается на его прибыли. То есть универсальной методики ведения бухгалтерского учета на предприятии торговли на сегодняшний день нет. А это довольно сложная проблема. Методы организации такого учета обязательно должны быть отражены в учетной политике. Одним из методов ведения раздельного учета по налогу с продаж может быть распределение выручки, полученной в отчетном периоде по операциям, являющимся объектом обложения налогом с продаж, пропорционально удельному весу товаров, облагаемых и не облагаемых данным налогом, в общем объеме реализации.

Можно предложить организации использовать в качестве дополнительного бухгалтерского регистра исключительно в целях ведения раздельного учета по налогу с продаж ведомость движения товаров, реализованных физическим лицам. Составление такой ведомости, конечно, не обязательно, но может помочь организации в работе. При реализации товаров работ, услуг населению по розничным ценам тарифам соответствующая сумма налога включается в указанные цены тарифы.

При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется. Это в оптовой торговле на основании счета-фактуры можно сказать, по какой ставке облагается налогом данный товар. В книгу же продаж вносятся показания контрольно-кассовой машины, поэтому если продавец выпишет такой счет-фактуру, то он должен зафиксировать это в книге продаж. Налицо двойное налогообложение - одна и та же покупка дважды подпадет под налогообложение….

Это требование предусмотрено пунктом 4 статьи В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.

А при реализации товаров по различным ставкам такое требование законодательством не предусмотрено. Однако на примере было видно, к чему приводит в данной ситуации отсутствие такого учета. Поэтому ведение раздельного учета по НДС для торговых предприятий просто необходимо. Раздельный учет должен строиться таким образом, чтобы по его данным можно было безошибочно определить налогооблагаемую базу для исчисления налога по разным ставкам.

Порядок ведения раздельного учета по НДС также должен быть отражен в учетной политике организации! Идеальным вариантом ведения раздельного учета может стать применение контрольно-кассовых машин, обрабатывающих информацию о продаваемых товарах по специальным штрих-кодам, наносимым на товар, находящийся в продаже.

Данная информация считывается с продаваемого товара и обрабатывается специально программой. В результате организация имеет информацию по проданным товарам с разбивкой по различным ставкам НДС, а также по товарам, облагаемым и не облагаемым налогом с продаж.

Но такие ККМ и программы к ним стоят очень дорого, поэтому далеко не все торговые предприятия могут себе их позволить. Это, конечно, очень трудоемкий способ, но применять его могут все предприятия, имеющие небольшой товарооборот. Инвентаризация должна проводиться не реже одного раза в налоговый период по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным. Данные инвентаризации должны содержать всю необходимую информацию для определения налогооблагаемой базы и суммы налогов.

А это может привести к наложению штрафа со стороны налоговых органов. Чтобы подстраховать себя, отразите данный порядок заполнения книги продаж в учетной политике организации, и тогда, вероятнее всего, штрафные санкции к вам применяться не будут, хотя прямо это не оговорено в налогом законодательстве. Как осуществляется покупка в рознице?

Проданный товар заносится в товарный отчет, который продавец ежедневно предоставляет в бухгалтерию для обработки. При реализации товаров за наличный расчет организациями предприятиями и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов - фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Это означает следующее: если продавец выдал покупателю чек ККМ, то его обязанности по оформлению расчетных документов и выставлению счета-фактуры считаются выполненными. Как быть, если необходимо реализовать товар физическому лицу, а на предприятии нет контрольно-кассовой машины?

В этом случае физическое лицо может осуществить расчеты через Сбербанк РФ, то есть нужно выписать накладную в двух экземплярах, один из которых передается покупателю, другой - в бухгалтерию, и счет-фактуру, который должен быть занесен в книгу продаж. Как быть в том случае, если товар в розничном магазине приобретает юридическое лицо?

В этом случае не следует применять ККМ, а расчеты с покупателям надо осуществить через приходно-кассовый ордер, оформив счет-фактуру и накладную на товар. Товар должен отпускаться покупателю на основании доверенности, подтверждающей статус покупателя как юридического лица для индивидуального предпринимателя — копии свидетельства.

В момент отгрузки товара этот счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге покупок. Тогда при реализации данных товаров налоговой базой является цена реализации продукции.

Но очень многие предприятия торгуют продукцией, закупленной у населения: мясом, медом, орехами и т. При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц не являющихся налогоплательщиками , по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, за исключением подакцизных товаров налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом налога и без включения в нее налога с продаж и ценой приобретения указанной продукции.

В соответствии с пунктом 4 статьи Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:. Утвердить прилагаемый перечень сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки за исключением подакцизных товаров , закупаемых у физических лиц не являющихся налогоплательщиками. Настоящее Постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.

Перечень, утвержденный настоящим Постановлением, применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января г. Председатель Правительства. Российской Федерации. Постановлением Правительства. Кожи жесткие, сыромятные, полуфабрикаты кожевенные продукция переработки кожевенного сырья. Материалы растительные дикорастущие, используемые для изготовления щеточных изделий, метел и веников. Таким образом, если реализуемая торговым предприятием продукция подпадает в данный перечень, то торговое предприятие при реализации данной продукции должно определять налоговую базу как разницу между ценой реализации и ценой приобретения.

При покупке данной продукции в бухгалтерском учете были сделаны следующие проводки:. Налоговая база определяется как разница между отпускной ценой картофеля с учетом НДС и без налога с продаж и ценой приобретения картофеля. Если продукция закуплена у физического лица, не являющегося плательщиком НДС, то сумма НДС определяется в соответствии со статьей расчетным методом.

В данном случае торговое предприятие должно обязательно оформить закупочный акт. Постановлением Госкомстата России. Сельскохозяйственные продукты. Данный акт составляется в двух экземплярах в тот момент, когда осуществляется закупка продукции у населения представителем организации-покупателя. Акт должен быть подписан представителем организации, закупившей продукцию, и продавцом — физическим лицом, кроме того, данный документ должен быть утвержден руководителем организации.

На основании данного документа оформляется расходный кассовый ордер. А при реализации товара, закупленного у населения, организация должна сделать запись в книге продаж. Наиболее целесообразно, видимо, на основании ленты ККМ выписать счет-фактуру в одном экземпляре, где стоимость товара и сумму НДС расписать с учетом пункта 4 статьи Торговые организации могут работать в специальных налоговых режимах, предусматривающих замену НДС другими видами налогов. Это упрощенная система налогообложения и система, предусматривающая уплату ЕНВД.

В настоящее время эти налоговые режимы регулируются следующими нормативными актами:. Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет. Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Пока за вместо руб. Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения 6. Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

НДС в розничной торговле

Бухгалтерский учет в торговле традиционно разделяется на учет операций по опту и рознице. Продажа товаров производится производственными предприятиями, приобретающими товары для перепродажи у различных поставщиков. Товарными признаются и операции по приобретению у других предприятий комплектующих изделий и последующей сборке собственных продуктов. Розничная торговля — это процесс продаж товаров населению поштучно или небольшими партиями, приобретаемыми для личного потребления или использования некоммерческого характера. Информация об остатках и движении товаров и тары покупной или самостоятельно изготовленной обобщается на сч. При необходимости ТМЦ учитывают по местам хранения — складам, цехам и т.

НДС в розничной торговле

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Торговля в розницу это торговля штучным товаром. Особенность розничной торговли заключается в ценообразовании учётных цен. Учётной ценой в розничной торговле является цена продажи, включая НДС. Это означает, что весь товар, хранящийся в розничных складах и магазинах учитывается по той цене, по которой продаётся конечному покупателю, то есть уже с торговой наценкой и включая НДС. Розничная торговля работает с наличными денежными средствами.

Расчет ндс в розничной торговле

Возникают у бухгалтеров и вопросы в связи с заполнением книги покупок и книги продаж в условиях розничной торговли. Рассмотрим особенности учета и реализации товаров, облагаемых налогом по разным ставкам, организации раздельного учета реализации товаров, а также исчисления и уплаты НДС в розничной торговле. По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. К отношениям по договору розничной купли-продажи с участием покупателя- гражданина, не урегулированным настоящим Кодексом, применяются законы о защите прав потребителей и иные правовые акты, принятые в соответствии с ними. Рассмотрим на конкретном примере, какие записи делает бухгалтер розничного предприятия розничной торговли, ведущий учет товаров по продажным ценам. Организация приобрела товар, предназначенный для реализации, по цене рублей. Цена реализации данного товара - рублей. Кроме того, законодательством предусмотрены операции, не подлежащие налогообложению не следует путать с нулевой ставкой, так как порядок применения вычетов будет иным.

НДС в торговле

Бакина С. У бухгалтеров предприятий, занимающихся розничной торговлей, возникает множество вопросов по налогообложению. В данной статье рассмотрены особенности исчисления и уплаты НДС и заполнения книги продаж и книги покупок в розничной торговле. Кроме того, уделено внимание организации раздельного учета товаров, облагаемых по разным ставкам НДС и налога с продаж, а также особенностям исчисления налога и оформления документов при закупке товаров у населения. В соответствии с Гражданским кодексом РФ договором, регулирующим розничную продажу, является договор розничной купли-продажи.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Розничная торговля в 1С 8.3 Бухгалтерия
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Ратмир

    Спасибо Тарас Как всегда в теме Респект

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных